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Un accordo di cessione dei crediti esigibili con ricorso è un contratto legale che formalizza il trasferimento di uno o più crediti da un creditore originario (cedente) a una nuova parte (cessionario). Il documento è disponibile in download Word gratuito, completamente modificabile e adatto a qualsiasi esigenza di cessione. La particolarità della clausola "con ricorso" significa che il cedente rimane responsabile verso il cessionario nel caso in cui il debitore originario non paghi: in questo scenario, il cessionario ha il diritto di farsi pagare dal cedente l'importo insoluto. È uno strumento fondamentale in operazioni di factoring commerciale, nella vendita di portafogli crediti, e nella gestione della liquidità aziendale.
Senza un accordo di cessione formalizzato, il trasferimento di crediti tra le parti rimane vago e difficile da comprovare. Se il cessionario non riceve il pagamento dal debitore, non sa con certezza se ha diritto di rivolgersi al cedente, e se il cedente non è d'accordo, la controversia può trascinare per anni in tribunale. Inoltre, il debitore potrebbe non sapere chi è il nuovo creditore e continuare a pagare il cedente (che si tiene i soldi), mentre il cessionario rimane senza il dovuto. Un accordo scritto con chiarezza sulla data di efficacia, sugli importi, sui termini di ricorso, e sulla comunicazione al debitore protegge entrambe le parti, evita fraintendimenti, riduce il rischio legale, e documenta una transazione importante nel vostro rapporto commerciale. È essenziale per qualsiasi impresa che voglia convertire velocemente i crediti in liquidità.
| Se la tua situazione è… | Usa questo modello |
|---|---|
| Quando il cedente è pienamente responsabile della solvibilità del debitore | Cessione con ricorso illimitato |
| Quando la responsabilità del cedente è limitata a una percentuale o periodo specifico | Cessione con ricorso limitato |
| Quando l'accordo è parte di un'operazione di factoring commerciale | Cessione in factoring |
| Quando i crediti ceduti includono crediti verso l'erario o agenzie pubbliche | Cessione di crediti tributari |
| Quando il cessionario si assume completamente il rischio di insolvenza | Cessione pro soluto (senza ricorso) |
| Quando il cedente continua a riscuotere per conto del cessionario | Cessione con mandato di riscossione |
Perché conta: Rende il contratto non vincolante o contestabile, poiché non è chiaro chi sono le parti obbligate.
Fix: Usa il nome legale completo, lo stato di costituzione, la sede legale e l'eventuale codice fiscale/IVA.
Perché conta: In caso di controversia, è impossibile dimostrare quali crediti esattamente sono stati ceduti e quali no.
Fix: Crea un Allegato A che elenchi ogni credito con debitore, importo, data di scadenza e numero di documento.
Perché conta: Crea ambiguità su quando il cedente riceve i soldi e sui costi effettivi della cessione.
Fix: Specifica l'importo esatto in euro, la percentuale del nominale, le date di pagamento, e gli eventuali storno per commissioni.
Perché conta: Il debitore continua a pagare al cedente, non al cessionario, e il cessionario non riceve il dovuto nonostante il cedente ne abbia i soldi.
Fix: Includi una clausola che obbliga il cedente a notificare il debitore entro un termine preciso, fornendo i nuovi dati di contatto.
Perché conta: Il cedente rimane esposto a rivendicazioni indefinite, anche anni dopo la cessione, per crediti già considerati chiusi.
Fix: Specifica che il ricorso è valido solo entro X giorni/mesi dalla scadenza, fino a Y euro, e per cause non riconducibili a forza maggiore.
Perché conta: I tre istituti hanno conseguenze legali, fiscali e contabili molto diverse; usare il modello sbagliato causa problemi di registrazione e dichiarazioni.
Fix: Consulta un commercialista per verificare che il tipo di cessione (totale, pro soluto, con ricorso) sia coerente con la tua intenzione fiscale e contabile.
In linguaggio semplice: Stabilisce il momento a partire dal quale l'accordo entra in vigore e la cessione è effettiva.
Il presente Accordo sui Crediti Esigibili (l'"Accordo") si intende efficace a partire da [DATA].
Errore comune: Non specificare una data precisa crea ambiguità su quando il cessionario diventa effettivamente proprietario dei crediti.
In linguaggio semplice: Nomina e individua chiaramente il cedente (creditore originario) e il cessionario (nuovo creditore).
TRA: [IL NOME DELLA TUA IMPRESA] un'impresa costituita ed operante in conformità alle leggi di [Stato/Provincia] di [STATO/PROVINCIA], con sede principale ubicata in: [IL TUO INDIRIZZO COMPLETO].
Errore comune: Usare denominazioni aziendali imprecise o informazioni di sede obsolete causa problemi di identificazione legale.
In linguaggio semplice: Elenca specificamente quali crediti vengono trasferiti, con riferimenti al debitore, all'importo e alla natura della prestazione.
I crediti ceduti sono individuati nell'Allegato A, che riporta per ciascun credito il nominativo del debitore, l'importo, la data di scadenza originaria, e la causale della prestazione.
Errore comune: Essere troppo vaghi nella descrizione rende difficile dimovinire quali crediti esattamente sono stati ceduti in caso di controversia.
In linguaggio semplice: Specifica quanto il cedente riceve dal cessionario per la cessione, solitamente in percentuale del valore nominale.
Il cessionario versa al cedente il corrispettivo di euro [IMPORTO], pari al [PERCENTUALE]% del valore nominale dei crediti ceduti.
Errore comune: Non differenziare tra il valore nominale e il prezzo effettivamente pagato nasconde il vero costo della cessione.
In linguaggio semplice: Stabilisce le circostanze in cui il cedente rimane responsabile e il cessionario può fargli ricorso.
Il cedente garantisce l'esistenza e la legittimità dei crediti ceduti. In caso di mancato pagamento da parte del debitore entro [PERIODO], il cessionario ha diritto di ricorso nei confronti del cedente per l'intero importo insoluto.
Errore comune: Omettere i limiti temporali o gli importi massimi di ricorso lascia il cedente esposto a rischi indefiniti.
In linguaggio semplice: Disciplina come e quando il debitore sarà notificato della cessione e dove indirizzare i pagamenti.
Il cedente provvede a comunicare la cessione al debitore originario entro [GIORNI] dalla data di efficacia, fornendo al debitore i dati identificativi del cessionario per i pagamenti futuri.
Errore comune: Rimandare la comunicazione al debitore crea confusione su chi debba ricevere i pagamenti e complica la riscossione.
In linguaggio semplice: Il cedente dichiara e garantisce che i crediti sono legittimi, esigibili, non contaminati da eccezioni o controversie.
Il cedente dichiara e garantisce che i crediti ceduti sono esigibili, non soggetti a eccezioni, compensi, o contestazioni da parte del debitore, e che non esistono vincoli o pignoamenti che ne limitano la disponibilità.
Errore comune: Fornire dichiarazioni generiche senza dettagli sui singoli crediti espone il cedente a rivendicazioni di falsa rappresentazione.
In linguaggio semplice: Specifica i casi in cui il cedente NON è responsabile (es. insolvenza del debitore dovuta a cause esterne, fallimento del debitore).
Il ricorso del cessionario nei confronti del cedente è escluso in caso di insolvenza del debitore derivante da forza maggiore, calamità naturale, o fallimento dichiarato successivamente alla cessione.
Errore comune: Non escludere chiaramente i casi di forza maggiore o fallimento espone il cedente a rivendicazioni infondate.
In linguaggio semplice: Impone a entrambe le parti di non divulgare informazioni sensibili relative ai crediti, ai debitori, o ai termini della cessione.
Ciascuna parte si impegna a mantenere riservata ogni informazione relativa ai crediti ceduti, ai debitori, e ai termini di questo Accordo, salvo diversa autorizzazione scritta.
Errore comune: Omettere la riservatezza consente a terzi di conoscere il valore e la composizione del portafoglio crediti dell'impresa.
Inserisci il nome legale completo, la forma giuridica, lo stato/provincia di costituzione e l'indirizzo della sede principale sia del cedente che del cessionario. Verifica che i dati siano uguali a quelli nei documenti ufficiali (visura camerale, atto costitutivo).
💡 Se una parte è una persona fisica, riporta nome, cognome, codice fiscale e indirizzo di residenza.
Inserisci la data a partire dalla quale l'accordo entra in vigore. Di solito è la data di firma, ma può essere posteriore se le parti lo concordano.
💡 Usa il formato DD/MM/AAAA per evitare confusioni internazionali.
Crea un allegato (Allegato A) che elenchi ciascun credito con il nome del debitore, l'importo esatto, la data di scadenza, il motivo della prestazione (fattura vendita, prestazione di servizi, ecc.), e il numero di riferimento della fattura o documento.
💡 Accertati che l'importo totale sia coerente con i registri contabili e che non ci siano crediti duplicati.
Specifica quanto il cedente riceverà in cambio dei crediti: un importo fisso in euro, una percentuale del valore nominale, o una combinazione (sconto + commissioni). Includi le modalità di pagamento (bonifico, assegno, accredito in conto).
💡 In operazioni di factoring, il corrispettivo è solitamente dell'80–95% del valore nominale; il resto viene trattenuto come commissione e rischio.
Spiega chiaramente il diritto del cessionario di farsi pagare dal cedente se il debitore non paga. Specifica il periodo entro cui il cessionario può esercitare il ricorso (es. entro 6 mesi dalla scadenza), l'importo massimo, e le condizioni (insolvenza dichiarata, fallimento, ecc.).
💡 Distingui tra ricorso illimitato (cedente è completamente responsabile) e ricorso limitato (cedente risponde solo entro una certa percentuale o periodo).
Stabilisci chi comunicherà al debitore (cedente o cessionario), entro quanti giorni, e mediante quale canale (lettera raccomandata, email, incarico a un avvocato). Fornisci i dati di contatto esatti per i pagamenti futuri.
💡 La comunicazione al debitore è fondamentale: fino a quel momento, il debitore potrebbe non sapere della cessione e pagare al cedente (estinguendo il diritto del cessionario).
Inserisci le dichiarazioni del cedente sulla legittimità e inesigibilità dei crediti, e le eccezioni al diritto di ricorso (forza maggiore, fallimento, ecc.). Consulta un avvocato se la cessione riguarda crediti di importo rilevante o in settori regolati.
💡 Più precisa la dichiarazione, minore il rischio di contestazioni future sulla qualità dei crediti ceduti.
Leggi completamente il documento per verificare che tutti i dati siano esatti, che non ci siano refusi e che le clausole rispecchino l'accordo verbale. Stampa, firma in originalità, e conserva copia insieme ai documenti di supporto (fatture, estratti conto, comunicazioni ai debitori).
💡 Se gli importi sono significativi, chiedi a un avvocato di revisionare il documento prima della firma.
Nella cessione con ricorso, il cedente rimane responsabile se il debitore non paga e il cessionario può farglielo pagare. Nella cessione pro soluto, il cessionario si assume tutto il rischio e il cedente non è più responsabile. La cessione con ricorso è più comune nel factoring (il cedente cede la fattura ma rimane garante); la pro soluto è usata per cedere crediti difficili o quando il cedente vuole eliminarsi completamente dal rapporto.
La notificazione al debitore non è obbligatoria per la validità della cessione tra cedente e cessionario, ma è fortemente consigliata affinché il debitore sappia a chi pagare e il cessionario riceva effettivamente i soldi. Senza notificazione, il debitore potrebbe pagare legittimamente al cedente (vecchio creditore), e il cessionario resterebbe senza il dovuto. Una notificazione formale con raccomandata è la pratica migliore.
Sì, formalmente puoi cederlo, ma il cessionario avrà il diritto di farsi ricorso dal cedente se scopre la controversia. Per minimizzare rischi, dichiarare nel contratto che non conosci contestazioni è buona pratica; se il cessionario scopre che il debitore ha obiezioni fondate, può farvi ricorso per la restituzione dei soldi. È preferibile cedere solo crediti su cui sei sicuro della solvibilità.
Dipende dalle clausole del contratto di cessione. Se la clausola esclude il ricorso in caso di fallimento (cosa comune), il cessionario subisce la perdita e il cedente non è responsabile. Se il ricorso è illimitato, il cedente potrebbe dover rimborsare il cessionario. È importante che il cedente verifichi la situazione creditizia del debitore prima della cessione e che le parti concordino in anticipo come imputare il rischio di insolvenza.
No, la cessione di credito ordinari non richiede registrazione presso enti pubblici. Tuttavia, se il credito è garantito da un'ipoteca o da un pegno, potrebbe essere necessario cancellare o modificare il vincolo presso il Registro Immobiliare o il Pubblico Registro Automobilistico. Inoltre, la cessione deve essere documentata nella contabilità e nelle dichiarazioni fiscali. Consulta un commercialista per verificare le implicazioni tributarie.
Se il cedente è la tua azienda e diventa insolvibile, i tuoi creditori potrebbero cercare di recuperare i soldi dalla cessione che hai appena ricevuto. Per proteggere il cessionario, il contratto dovrebbe includere clausole che esentano il cessionario da rivendicazioni dei creditori del cedente e che confermano il trasferimento definitivo della proprietà dei crediti.
La cessione di crediti ha implicazioni IVA, IRPEF (per ditte individuali e persone fisiche) e IRES (per società). Generalmente, il ricavo dalla cessione è tassabile per il cedente, e lo sconto sul valore nominale è una perdita che può ridurre il reddito imponibile. Il cessionario registra il credito come un bene (avviamento o credito) e deve contabilizzare la riscossione quando arriva. Consulta un commercialista per pianificare correttamente le implicazioni fiscali.
Sì, ma con regole speciali. I crediti verso lo Stato e enti pubblici sono generalmente cedibili, ma potrebbero essere sottoposti a procedure di compensazione (il governo può trattenere il dovuto da altra parte) e hanno tempi di pagamento lunghi. La cessione deve essere notificata all'ente pubblico debitore, e il contratto dovrebbe specificare come gestire i ritardi di pagamento e le possibili ritenute.
Nella cessione, il credito cambia proprietario e il credito passa dal cedente al cessionario. Nel pegno, il credito rimane di proprietà del cedente, ma il cessionario ha un diritto preferenziale di riscossione in caso di insolvenza. Usa la cessione se vuoi trasferire completamente il credito e la responsabilità; usa il pegno se vuoi mantenerlo formalizzato ma concedere garantare un prestito con il credito come collaterale.
La cessione è un atto legale generico di trasferimento di crediti. Il factoring è una forma specifica di cessione con servizi aggiuntivi: il factor non solo compra il credito, ma anche si occupa della riscossione, fornisce anticipi in conto, e assume il rischio di insolvenza. Usa la cessione se vuoi un accordo semplice e controllato; usa il factoring se preferisci delegare la gestione completa a uno specialista.
La cessione di crediti è generale e copre tutti i tipi di crediti (fatture, prestiti, crediti tributari). Lo sconto di cambiali si applica solo a cambiali e altri effetti pagabili a termine, ed è una forma più antica di finanziamento. Usa la cessione per crediti ordinari derivanti da vendite e servizi; usa lo sconto di cambiali se il credito è documentato su una cambiale.
Nella cessione, il credito passa di proprietà al cessionario. Nel mandato di riscossione, il cedente rimane proprietario e il cessionario è solo un intermediario che riscuote per conto del cedente. Usa la cessione se vuoi liberarti completamente del credito e del rischio; usa il mandato se vuoi mantenere la proprietà ma delegare la riscossione.
Le società di factoring usano questo accordo per acquisire portafogli di crediti da imprese in cambio di liquidità immediata, con termini chiari di ricorso in caso di insolvenza.
I distributori cedono i crediti verso i clienti dilazionati per convertire le vendite a termine in liquidità senza attendere le scadenze.
Gli studi legali, contabili e di consulenza cedono i crediti per i servizi prestati, soprattutto su clienti grandi con tempi di pagamento lunghi.
Le imprese costruttive cedono i crediti verso i committenti per finanziare le fasi successive di lavoro senza attendere i saldi finali.
Le strutture sanitarie private cedono i crediti verso le compagnie assicurative per avere liquidità rapida, data la lentezza dei rimborsi assicurativi.
Le aziende di servizi cedono i crediti verso i grandi clienti commerciali per gestire il flusso di cassa e concentrarsi sulla fornitura del servizio.
L'accordo di cessione di crediti esigibili è disciplinato dal Codice Civile italiano (artt. 1406–1411 e successive disposizioni). La cessione è valida quando sottoscritta dalle parti; la notificazione al debitore è consigliata ma non obbligatoria per la validità legale. L'imposta di bollo e le imposte di registro si applicano se il credito è documentato su carta.
In Svizzera (incluso Ticino), la cessione di crediti è disciplinata dal Codice Civile svizzero (artt. 164–172 CO). Le regole sono simili a quelle italiane: il contratto di cessione non ha bisogno di forma scritta, ma è consigliato documentare per iscritto. Nel Cantone Ticino, si applicano inoltre le norme di diritto cantonale sulla riscossione e sulla tassazione. Consulta un avvocato ticinese per specifiche su bollo e imposte locali.
| Percorso | Ideale per | Costo | Tempo |
|---|---|---|---|
| Usa il modello | Cessioni di piccoli importi (< 5.000 euro), tra imprese consolidate e affidabili, senza contestazioni note. | Costo della piattaforma (accesso al modello da Business in a Box); tempo di compilazione ~30–45 minuti. | Stesso giorno; compilazione veloce e firma in originale. |
| Modello + revisione legale | Cessioni di importo medio (5.000–50.000 euro), con clausole di ricorso complesse, quando vuoi una conferma legale prima di firmare. | Costo modello + onorario legale (200–500 euro per revisione semplice presso un avvocato). | 3–5 giorni lavorativi per la revisione legale; firma in originale dopo l'approvazione. |
| Redatto su misura | Cessioni di importo grande (> 50.000 euro), con clausole speciali (portafoglio di crediti complesso, debitori in fallimento, crediti tributari), o quando ci sono controversie in corso. | Onorario legale completo (800–2.500 euro) per redazione e negoziazione. | 1–2 settimane; coinvolge negoziazioni, bozze multiple, e revisione approfondita. |
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