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| Wenn Ihre Situation ist… | Diese Vorlage verwenden |
|---|---|
| Wenn die gesamte Dividende erst am Ende des Jahres gezahlt wird | Schlussdividende ohne Abschlagsdividende |
| Wenn eine erste Zahlung erfolgt, die zweite Zahlung später geleistet wird | Abschlagsdividende und Schlussdividende |
| Wenn die Gesellschaft an Regierungszuschüsse gebunden ist und ein Dividendenlimit beachten muss | Schlussdividende mit Dividendenpolitik-Vereinbarung |
| Standard-Vorstandsbeschluss für börsennotierte und nicht börsennotierte Aktiengesellschaften | Gewöhnliche Schlussdividende für AG |
| Wenn formale Liquiditätstests durchgeführt und dokumentiert werden müssen | Schlussdividende mit Liquiditätsvorbehalt |
| Wenn in einer GmbH nur ein Geschäftsführer allein beschließt | Schlussdividende GmbH mit Geschäftsführerbeschluss |
Ein Vorstandsbeschluss zur Genehmigung einer Schlussdividende ist das formale Dokument, mit dem der Vorstand oder die Geschäftsführung einer Kapitalgesellschaft (GmbH, AG) beschließt, Gewinne als Dividende an die Gesellschafter oder Aktionäre auszuzahlen. Der Beschluss dokumentiert, dass der Vorstand alle gesetzlichen Anforderungen geprüft hat — insbesondere die Liquidität des Unternehmens — und die Dividendenzahlung rechtmäßig genehmigt. Diese Vorlage ist ein Word-Download, den Sie mit Ihren Unternehmensdetails, Dividendenbetrag und Zahlungsdatum ausfüllen können. Das Dokument ist online bearbeitbar und kann als PDF exportiert werden.
Eine Schlussdividende ohne ordnungsgemäßen Vorstandsbeschluss ist nicht rechtskonform und gefährdet die Geschäftsführer oder Vorstandsmitglieder persönlich. Falls der Vorstand eine Dividende beschließt, ohne einen Liquiditätstest durchzuführen oder zu dokumentieren, und das Unternehmen danach zahlungsunfähig wird, können Vorstandsmitglieder gesamtschuldnerisch haften — das bedeutet, jedes Mitglied haftet vollständig für den ausbezahlten Betrag. Dieser Beschluss schützt Sie, indem er beweist, dass Sie sorgfältig geprüft haben, ob die Gesellschaft nach der Dividendenzahlung noch ihre Schulden bezahlen kann. Außerdem dokumentiert er den konkreten Betrag und das Zahlungsdatum und erfüllt die Anforderungen zur Offenlegung gegenüber Behörden, Kreditgebern und Gesellschaftern. Ein gut ausgefüllter Vorstandsbeschluss ist die Grundlage für eine sichere und nachvollziehbare Gewinnausschüttung.
Warum es wichtig ist: Eine Dividendenzahlung ohne Liquiditätstest kann anfechtbar sein, und Vorstandsmitglieder haften persönlich für den ausbezahlten Betrag.
Fix: Führen Sie immer beide Tests durch (Erfüllungsfähigkeit und Bilanzsaldo) und dokumentieren Sie die Feststellungen schriftlich.
Warum es wichtig ist: Verstöße gegen behördliche Dividendenpolitik-Vereinbarungen können zum Verlust von Zuschüssen oder zu Bußgeldern führen.
Fix: Prüfen Sie vor Beschlussfassung, ob eine solche Vereinbarung besteht, und halten Sie die Gesamtdividende innerhalb der zulässigen Grenze.
Warum es wichtig ist: Ein nicht ordnungsgemäß unterzeichneter Beschluss kann angefochten werden und schützt die Vorstandsmitglieder nicht vor Haftung.
Fix: Lassen Sie alle Vorstände unterschreiben oder dokumentieren Sie einen einstimmigen schriftlichen Beschluss mit Datum und Namenswiedergabe.
Warum es wichtig ist: Unklar definierte Zahlungstermine führen zu Streitigkeiten mit Gesellschaftern und können steuerliche Konsequenzen haben.
Fix: Geben Sie ein konkretes Kalenderdatum für die Zahlung an (z. B. 15. März 2026) und unterscheiden Sie es vom Geschäftsjahrendatum.
Warum es wichtig ist: Ohne unabhängige Bestätigung trägt der Vorstand das volle Haftungsrisiko, auch wenn die Feststellungen fehlerhaft sind.
Fix: Lassen Sie den Jahresabschluss und die Liquiditätsberechnung von Ihrem Buchhalter oder Anwalt bestätigen und vermerken Sie dies im Beschluss.
Warum es wichtig ist: Ohne dokumentierte Speicherung und Mitteilung kann es zu Streitigkeiten über die Gültigkeit der Dividendenzahlung kommen.
Fix: Versenden Sie eine Kopie des Beschlusses an alle Gesellschafter oder Aufsichtsratsmitglieder und verwahren Sie das Original im Büro.
In einfacher Sprache: Bestimmung, dass die Gesamtdividende an einen maximalen Prozentsatz der Gewinne nach Steuern gebunden ist, häufig im Zusammenhang mit Regierungszuschüssen.
Es existiert eine Vereinbarung zwischen der Körperschaft und der Regierung von [LAND], jegliche Gesamtdividende der Körperschaft je Geschäftsjahr auf höchstens [PROZENT %] der Gewinne nach Steuern zu begrenzen.
Häufiger Fehler: Vergessen, die prozentuale Obergrenze oder die verbundliche Behörde zu nennen, was zu ungültigen Beschlüssen führt.
In einfacher Sprache: Erklärung, dass die Dividendenpolitik-Vereinbarung erforderlich war, um Regierungszuschüsse zu erhalten und um für zukünftige Zuschüsse qualifiziert zu bleiben.
Diese Vereinbarung zur Dividendenpolitik war erforderlich, um andauernde Regierungszuschüsse zu erhalten und um für künftige Zuschüsse qualifiziert zu bleiben.
Häufiger Fehler: Fehlende oder vage Begründung, die später zu Fragen der Einhaltung von Förderbedingungen führt.
In einfacher Sprache: Prüfung, dass die Gesellschaft nach Dividendenzahlung noch ihre Verbindlichkeiten begleichen kann, basierend auf Gesetzen wie dem GmbH-Gesetz oder AktG.
Die einzige grundsätzliche Beschränkung bei der Ankündigung einer Dividende ist in [LAND, GESELLSCHAFTSVERTRAG], dass eine Körperschaft keine Dividende ankündigen oder ausbezahlen kann, wenn gute Gründe die Annahme unterstützen, dass die Körperschaft nicht in der Lage sein wird, seine Verbindlichkeiten bei Fälligkeit zu begleichen.
Häufiger Fehler: Nichtdurchführung oder Nichtdokumentation eines echten Liquiditätstests vor Beschlussfassung.
In einfacher Sprache: Prüfung, dass der Veräußerungswert der Vermögenswerte nach Dividendenzahlung nicht unter die Summe von Verbindlichkeiten und angegebenem Kapital fällt.
Der Veräußerungswert der Vermögenswerte der Körperschaft würde dadurch nicht geringer sein als die Summe ihrer Verbindlichkeiten und ihres angegebenen Kapitals aller Aktiengattungen.
Häufiger Fehler: Unzureichende Bilanzierungsprüfung oder Verwechslung mit Buchwertwert statt Veräußerungswert.
In einfacher Sprache: Bestimmung, dass Vorstandsmitglieder, die für eine rechtswidrige Dividende stimmen, gesamtschuldnerisch haftbar sind und den ausbezahlten Betrag zurückerstatten müssen.
Vorstandsmitglieder einer Körperschaft, die für einen Beschluss stimmen, welcher die Auszahlung einer Dividende in Widerspruch zu besagten Liquiditätsbestimmungen genehmigt, sind gesamtschuldnerisch haftbar, der Körperschaft jedweden Betrag, der ausbezahlt wurde und nicht anderweitig wiedergewonnen wurde, zurückzuerstatten.
Häufiger Fehler: Unterschätzung der persönlichen Haftung von Vorstands- und Geschäftsführungsmitgliedern bei rechtswidrigen Beschlüssen.
In einfacher Sprache: Haftungsschutz für Vorstandsmitglieder, die sich in gutem Glauben auf Geschäftsberichte von Anwälten, Buchhaltern, Ingenieuren oder anderen Fachleuten verlassen.
Gemäß dem [GESELLSCHAFTSVERTRAG von LAND] sind Vorstandsmitglieder nicht haftbar, wenn sie sich in gutem Glauben auf einen Geschäftsbericht der Körperschaft oder einen Bericht eines Rechtsanwaltes, Buchhalters, Ingenieurs oder einer anderen Person, dessen Beruf einem von ihm erstellten Bericht Vertrauenswürdigkeit verleiht, verlassen.
Häufiger Fehler: Annahme des Berichtsinhalts ohne Überprüfung auf Plausibilität oder ohne Beratung mit unabhängigen Fachleuten.
In einfacher Sprache: Ankündigung und Betrag einer Teildividende, die vor Jahresabschluss gezahlt wird, mit Zahlungstermin und Bezugsgröße (Gewinne nach Steuern).
Eine Abschlagsdividende in der Höhe von [BETRAG] auszahlbar am [DATUM], bezogen auf Gewinne nach Steuern, für das zum [DATUM] endende Geschäftsjahr wurde angekündigt.
Häufiger Fehler: Keine oder falsche Angabe des Zahlungstermins oder Fehlklassifizierung einer Abschlagsdividende als Schlussdividende.
In einfacher Sprache: Formale Beschlussfassung, dass eine Schlussdividende angekündigt und gezahlt werden soll, mit Betrag und Bezugszeitraum.
Es wird als angemessen erachtet, eine Schlussdividende, bezogen auf Gewinne nach Steuern, für das zum [DATUM] endende Geschäftsjahr anzukündigen und auszubezahlen, ES WIRD BESCHLOSSEN.
Häufiger Fehler: Fehlende oder mehrdeutige Beschlussfassung, die später Fragen zur Gültigkeit aufwirft.
Geben Sie den vollständigen offiziellen Namen Ihrer GmbH, AG oder anderen Kapitalgesellschaft ein. Verwenden Sie die Schreibweise aus dem Handelsregister.
💡 Prüfen Sie das Handelsregisterauszug auf die korrekte Namensschreibweise.
Tragen Sie das Land ein, in dem die Gesellschaft ansässig ist, und spezifizieren Sie, ob eine Dividendenpolitik-Vereinbarung mit Behörden besteht. Falls ja, geben Sie die maximale prozentuale Grenze an.
💡 Falls keine behördliche Vereinbarung vorliegt, können Sie diesen Abschnitt anpassen oder entfernen.
Ersetzen Sie [LAND, GESELLSCHAFTSVERTRAG], [VERORDNUNG/GESETZ/VORSCHRIFT] durch die tatsächlichen anwendbaren Gesetze Ihres Landes (z. B. GmbH-Gesetz, Aktiengesetz, Schweizer Obligationenrecht).
💡 Lassen Sie sich von einem Anwalt unterstützen, wenn Sie nicht sicher sind, welche Gesetze anwendbar sind.
Führen Sie die beiden Liquiditätstests durch: (1) Kann die Gesellschaft ihre Verbindlichkeiten zahlen? (2) Bleibt der Veräußerungswert der Vermögenswerte über Verbindlichkeiten + Kapital? Dokumentieren Sie Ihre Feststellungen.
💡 Verwenden Sie aktuelle Jahresabschlüsse oder einen Zwischenabschluss zur Unterstützung der Prüfung.
Geben Sie den Betrag der Abschlagsdividende (falls vorhanden) und der Schlussdividende an, das Zahlungsdatum und die Bezugsperiode (Geschäftsjahrendatum).
💡 Stellen Sie sicher, dass Abschlagsdividende + Schlussdividende nicht die Dividendenpolitik-Obergrenze übersteigen.
Notieren Sie das Datum, an dem der Vorstand oder die Geschäftsführung den Beschluss formal gefasst hat (Vorstandssitzung oder Geschäftsführerbeschluss).
💡 Das Datum muss nach Erstellung des Jahresabschlusses liegen, auf den sich die Dividende bezieht.
Lassen Sie den Beschluss von allen Vorstandsmitgliedern oder Geschäftsführern unterschreiben, oder dokumentieren Sie ihn als einstimmigen schriftlichen Beschluss. Speichern Sie das Originalprotokoll.
💡 Bewahren Sie das unterschriebene Original in Ihrem Unternehmensarchiv auf und teilen Sie es den Gesellschaftern mit.
Je nach Rechtsform und Land müssen Sie den Beschluss möglicherweise im Handelsregister anmelden oder der Hauptversammlung berichten. Prüfen Sie die lokalen Anmeldepflichten.
💡 Fragen Sie Ihren Steuerberater oder Rechtsanwalt nach Anmeldepflichten in Ihrer Rechtsordnung.
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Die Abschlagsdividende ist eine Teilzahlung, die der Vorstand bereits während des Geschäftsjahres vornehmen kann, ohne dass der vollständige Jahresabschluss vorliegen muss. Die Schlussdividende wird erst nach Abschluss des Geschäftsjahres und nach Prüfung des Jahresabschlusses gezahlt. Zusammen ergeben beide die Gesamtdividende. Nicht alle Gesellschaften zahlen eine Abschlagsdividende; dies ist optional.
In einer GmbH unterschreiben alle Geschäftsführer oder dokumentieren ihren einstimmigen Beschluss schriftlich. In einer AG unterschreiben alle Vorstandsmitglieder oder der Vorstandsvorsitzende im Namen des Vorstands. Der Beschluss kann auch als schriftlicher Umlaufbeschluss erfolgen, wenn alle Mitglieder zustimmen. Das Original muss unternehmensinternen Archivierungsgepflogenheiten entsprechend gespeichert werden.
Der Liquiditätstest schützt die Gläubiger der Gesellschaft. Er stellt sicher, dass die Kapitalgesellschaft nach Dividendenzahlung noch ihre Schulden bezahlen kann. Falls Sie diesen Test nicht durchführen und eine Dividende zahlen, obwohl die Gesellschaft zahlungsunfähig wird, haften Sie und andere Vorstandsmitglieder persönlich für den ausbezahlten Betrag. Das ist eine gesamtschuldnerische Haftung, d. h. jedes Mitglied haftet vollständig.
Falls die Dividende gegen Liquiditätsbestimmungen verstößt (z. B. weil die Gesellschaft zahlungsunfähig wurde), können Sie und alle anderen Vorstandsmitglieder persönlich haften. Die Gesellschaft kann den gezahlten Betrag von Ihnen zurückfordern. In schweren Fällen können auch strafrechtliche Konsequenzen drohen. Deshalb ist es wichtig, die Liquiditätstests sorgfältig durchzuführen.
Ja, wenn Sie in gutem Glauben einen Geschäftsbericht, Jahresabschluss oder Liquiditätsbescheinigung eines Buchhalters, Anwalts oder anderen Fachmanns nutzen, sind Sie von persönlicher Haftung geschützt – vorausgesetzt, Sie haben keinen Grund, an dessen Sachkenntnis oder Integrität zu zweifeln. Allerdings müssen Sie die Plausibilität prüfen und dürfen offensichtliche Fehler nicht ignorieren.
Das hängt von Ihrer Rechtsform und Ihrem Land ab. In Deutschland müssen GmbHs und AGs Dividendenbeschlüsse in der Regel nicht im Handelsregister eintragen lassen. Sie müssen aber im Jahresabschluss offengelegt und den Gesellschaftern mitgeteilt werden. Andere Länder (z. B. Schweiz, Österreich) haben abweichende Regeln. Fragen Sie einen Rechtsanwalt oder Steuerberater in Ihrer Rechtsordnung.
Wenn Sie Regierungszuschüsse erhalten, besteht oft eine Vereinbarung, die Dividenden begrenzt (z. B. auf maximal 30 % der Gewinne nach Steuern). Sie müssen diese Grenze einhalten, sonst können Zuschüsse entzogen werden. Lesen Sie Ihre Zuschussverträge sorgfältig durch und dokumentieren Sie, dass Sie die Obergrenze nicht überschreiten. Dies muss im Beschluss erwähnt werden.
Ja, Sie können einen Vorstandsbeschluss durch einen neuen Beschluss ändern oder aufheben, solange keine Zahlungen erfolgt sind oder diese rückgängig gemacht werden. Nach Dividendenzahlung können Sie eine Änderung dokumentieren, aber dies ändert nicht die Gültigkeit der bereits geleisteten Zahlung. Bei wesentlichen Fehlern sollten Sie sofort einen Anwalt konsultieren.
Ja, als gute Unternehmensführung sollten Sie alle Gesellschafter oder Anteilseigner über anstehende Dividendenzahlungen informieren. In AGs ist dies oft Aufgabe der Hauptversammlung. In GmbHs mit wenigen Gesellschaftern ist eine schriftliche Mitteilung üblich. Dies fördert Transparenz und vermeidet Missverständnisse.
Während der Hauptversammlungsbeschluss die Verteilung bereits genehmigter Gewinne auf Dividende festlegt, trifft der Vorstandsbeschluss die operative Entscheidung zur Ankündigung und Zahlung. In AGs genehmigt üblicherweise die Hauptversammlung die Dividende, der Vorstand muss dies dann durch einen Beschluss operativ umsetzen. In GmbHs entscheidet die Gesellschafterversammlung oder der Geschäftsführer allein. Der Vorstandsbeschluss dokumentiert die konkrete Zahlungsanweisung.
In einer GmbH trifft der Geschäftsführer oder die Geschäftsführerversammlung den Beschluss zur Dividendenzahlung (ähnlich wie der Vorstandsbeschluss in einer AG). Die formalen Anforderungen und Haftungsbestimmungen sind aber vergleichbar: Liquiditätstests, Dokumentation und persönliche Haftung bei rechtswidrigen Zahlungen. Der Geschäftsführerbeschluss ist das GmbH-Äquivalent zum Vorstandsbeschluss.
Der Jahresabschluss ist die Bilanz und Gewinn- und Verlustrechnung, die zeigt, welche Gewinne zur Verfügung stehen. Der Vorstandsbeschluss nutzt die Zahlen des Jahresabschlusses, um eine konkrete Dividendenzahlung zu beschließen. Der Geschäftsbericht erklärt die Geschäftsergebnisse; der Beschluss ist die Handlungsanweisung daraus. Ohne Jahresabschluss keine rechtssichere Dividende.
Eine Dividende zahlt aus erwirtschafteten Gewinnen; eine Kapitalherabsetzung oder Kapitalrückgewähr gibt Gesellschaftern ihr ursprünglich eingebrachtes Kapital zurück. Dividenden haben andere steuerliche und haftungsrechtliche Folgen als Kapitalrückgaben. Ein Vorstandsbeschluss zur Dividende ist einfacher und erfordert keine Gläubigerbeteiligung; Kapitalmaßnahmen sind komplexer und erfordern oft Gläubigerbenachrichtigungen.
Banken und Versicherungen unterliegen oft strengeren Liquiditätsanforderungen und müssen Dividenden unter Aufsichtsbehörden-Genehmigung zahlen.
Produzenten mit Regierungsförderungen oder Subventionen müssen oft Dividendenpolitik-Vereinbarungen einhalten und dokumentieren.
Immobiliengesellschaften zahlen oft hohe Dividenden und müssen Liquiditätstests sorgfältig durchführen, um Zahlungsunfähigkeit auszuschließen.
Energie- und Wasserversorgungsunternehmen unterliegen regulatorischen Dividendenbeschränkungen und Liquiditätsvorgaben.
Schnellwachsende Einzelhandelsunternehmen müssen Liquidität für Betriebsmittel behalten und können Dividenden oft erst nach Stabilisierung zahlen.
Pharma- und Medizintechnikunternehmen zahlen häufig Dividenden nach Erreichen von Meilensteinen und müssen Compliance-Anforderungen beachten.
Nach deutschem GmbH-Gesetz und Aktiengesetz muss die Liquidität des Unternehmens nach Dividendenzahlung gewährleistet sein. Vorstandsmitglieder haften persönlich, falls sie eine rechtswidrige Dividende beschließen. Dividendenbeschlüsse sind nicht im Handelsregister anzumelden, müssen aber im Jahresabschluss offengelegt werden.
Österreichisches Recht (GmbH-Gesetz, Aktiengesetz) folgt ähnlichen Liquiditätsprinzipien wie Deutschland. Konsultieren Sie einen österreichischen Anwalt für landesspezifische Besonderheiten, z. B. Anforderungen der Kreditwirtschaftlichen Aufsichtsbehörde.
Das Schweizer Obligationenrecht schreibt vor, dass Dividenden aus Gewinn oder Reserven bezahlt werden dürfen, es besteht aber kein formaler Liquiditätstest wie in Deutschland. Eine Bilanzprüfung ist dennoch empfohlen. Konsultieren Sie einen Schweizer Rechtsanwalt für Besonderheiten von AG und GmbH-ähnliche Gesellschaften (z. B. Genossenschaft).
| Weg | Am besten für | Kosten | Zeit |
|---|---|---|---|
| Vorlage verwenden | Kleine GmbHs oder AGs mit stabilen Finanzen und keine behördlichen Dividendenpolitik-Vereinbarungen. | 0–50 EUR (Vorlagenkosten) | 30–60 Minuten zum Ausfüllen und Unterzeichnen |
| Vorlage + Rechtsprüfung | Mittlere Gesellschaften, die sicherstellen möchten, dass Liquiditätstests korrekt durchgeführt werden und die Rechtmäßigkeit geprüft ist. | 200–500 EUR (Anwalts-Review oder Steuerberater-Prüfung) | 2–3 Tage (Vorlage + externe Prüfung) |
| Maßgeschneidert | Große AG mit komplexer Kapitalstruktur, mehrere Aktiengattungen, behördliche Dividendenpolitik-Vereinbarungen oder internationale Verflechtungen. | 1.000–3.000 EUR (Anwalts-Honorar) | 1–2 Wochen (umfassende Prüfung und Anpassung) |
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